遞延所得稅負債是什麼樣意思

　　定義：遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

　　貸記本科目：

　　企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅遞延所得稅費用”、“資本公積。資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大於本科目餘額的，借記“所得稅遞延所得稅費用”、“資本公積。本科目期末貸方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的餘額。

　　遞延所得稅負債主要指：

　　1、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債；

　　2、本科目應當按照應納稅暫時性差異專案進行明細核算；

　　3、遞延所得稅負債的主要賬務處理。

　　遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

　　遞延所得稅沒有按現值計量的，遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。 一、遞延所得稅負債確認 （1）除會計準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對於所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業合併外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。 （2）不確認遞延所得稅負債的特殊情況。有些情況下，雖然資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產生了應納稅暫時性差異，但出於各方面考慮，會計準則規定不確認相關的遞延所得稅負債。 二、遞延所得稅負債計量 遞延所得稅負債應以應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優惠政策的情況以外，企業適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發生變化，企業在確認遞延所得稅負債時，可以現行適用所得稅稅率為基礎計算確定。對於享受優惠政策的企業，如國家需要重點扶持有高新技術企業，享受一定時期的稅率優惠，則所產生的暫時性差異應以預計其轉回期間的適用所得稅稅率為基礎計量。另外，無論應納稅暫時性差異的轉回期間如何，遞延所得稅負債不要求折現。