銀行存款明細分類怎麼核算

　　為了及時反映企業在銀行存款的收付情況，企業必須設定銀行存款日記 賬。銀行存款日記賬採用訂本式的賬簿形式，賬簿的格式為三欄式。銀行存 款日記賬應由出納人員根據稽核無誤的收付款憑證及所附的原始憑證，逐日逐 筆順序登記，定期與銀行對賬單核對，每日終了，結出銀行存款的結存數。

　　銀行存款的總分類核算應當設定銀行存款賬戶，借方登記銀行存款的 增加數，貸方登記銀行存款的減少數，期末餘額在借方，反映銀行存款的實際 結存數。

　　庫存現金的明細分類核算是透過設定現金日記賬進行的。現金日記賬 應根據稽核無誤的收、付款憑證及所附的原始憑證登記。現金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬，必須採用訂本式賬簿， 併為每一賬頁順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便於查閱。現金日記賬 一般採取收、付、存三欄式格式，由出納人員根據稽核後的原始憑證或現金收 款憑證、付款憑證逐日逐筆序時登記；對於從銀行提取現金的業務，一般編制 銀行存款的付款憑證，並據以登記現金日記賬。每日終了應計算本日現金收入、 支出的合計數和結存數，並同實存現金進行核對，做到日清月結，保證賬款相 符。不準挪用公款，也不準用白條抵充庫存現金。所有的收、付款憑證應由出納人員送交會計人員，作為登記總分類賬和有關明細分類賬的依據。總分類賬戶中現金賬戶餘額應與現金日記賬的餘額相等。