銷項負數發票怎麼報稅

　　銷項負數發票怎麼報稅：如果當月沒開票收入而又開具了銷項負數發票，申報期內申報時，在專票或普票欄填入銷項負數金額，在“未開具發票”欄填入和銷項負數同樣金額的正數，讓當期申報金額為零，後期有開票收入時再衝回無票收入。

　　如果購買方把所有的聯次都還給銷售方了，那麼負數發票就不用給對方了，因為這就相當於整個經濟事項沒有發生。

　　如果對方已經抵扣、入賬了，那就要把發票聯給對方做負數了。銷項負數發票，所謂負數發票(即紅字發票)，是企業發生銷售貨物退回等業務時，衝減銷售收入的合法憑證。對負數發票管理，稅務機關一方面要對銷貨方納稅人開具的負數發票衝減銷售收入合法依據進行稽核，另一方面要對購貨方納稅人是否按規定調減進項稅額進行監督檢查。

　　紅字發票和負數發票在本質上是一致的。只是由於實行電腦開票後，紅字無法體現，才有負數發票之說。

　　將負數發票作一張與正數發票相同的分錄只是數字寫成紅字。

　　1、原來的發票未入賬（蘭字的），負數的也不要入賬。已入賬作反向分錄就可以了。

　　2、後附發票的記賬聯。那張錯票的發票聯,新開具銷項負數的兩聯，都放在負數發票的存根聯後面。

　　3、報稅抄稅時，會自動減掉銷項稅金。如果不會的話，在表一上減掉。

　　報稅時將負數發票的剩餘聯，連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其餘的和正常報稅一樣，報稅後儲存好以備後查。