經營活動產生現金流量分析如下
⑴經營活動流入的現金
①銷售商品、提供勞務收到的現金
②企業收到返還的各種稅費
③收到的其他與經營活動有關的現金
⑵經營活動中流出的現金
①企業購買商品接受勞務支付的現金
②支付給職工以及為職工支付的現金
③支付的其他與經營活動有關的現金
經營活動產生現金流量分析如下
⑴經營活動流入的現金
①銷售商品、提供勞務收到的現金
②企業收到返還的各種稅費
③收到的其他與經營活動有關的現金
⑵經營活動中流出的現金
①企業購買商品接受勞務支付的現金
②支付給職工以及為職工支付的現金
③支付的其他與經營活動有關的現金
在企業投資活動符合其長期規劃和短期計劃的條件下,若投資活動產生的現金流量淨額為負數,一般是由於企業挖掘利潤增長點、擴大投資行為的結果。當企業投資活動產生的現金流量為正數時,一般是由於企業在本會計期間投資回收活動的規模大於投資支出的規模,或者是由於企業在經營活動與籌資活動方面急需資金而不得不處理手中的長期資產來變現。因此,必須對企業投資活動的現金流量原因進行具體的分析。
應注意的是,購置或處置固定資產的現金流入或流出,結合固定資產的投資規模或者性質,可以進一步瞭解企業的發展戰略和方向。對一種或者一系列產品而言,處置其相關固定資產的現金流入大於重新購置該固定資產的現金支出,說明該企業的該產品在逐步萎縮或者該企業正試圖退出該行業。
如果企業充分利用商業信用,儘量採用賒購商品的方法,在不違反商業道德、不違約、不影響信譽的情況下,延遲支付應付賬款,則經營活動產生的現金流量淨額就越多;相反,若企業以現金採購商品,無法佔用客戶資金,則經營活動產生的現金流量淨額就越少。