經營活動現金流量怎樣反映應收賬款回籠情況

　　如果企業賒銷數量少，應收賬款佔用數量少、佔用時間短、週轉快、壞賬少，經營活動產生的現金流量淨額就多；相反，若賒銷數量大，應收賬款佔用數量多、佔用時間長、週轉慢、壞賬多，經營活動產生的現金流量淨額就少。

　　如果企業充分利用商業信用，儘量採用賒購商品的方法，在不違反商業道德、不違約、不影響信譽的情況下，延遲支付應付賬款，則經營活動產生的現金流量淨額就越多；相反，若企業以現金採購商品，無法佔用客戶資金，則經營活動產生的現金流量淨額就越少。

　　如果企業材料採購的批次小、批次多，材料佔用資金少，產品暢銷，經營活動產生的現金流量淨額就多；相反，大量採購材料或商品，造成材料、商品積壓或生產的產品銷不出去，存貨佔用大量資金，經營活動產生的現金流量淨額就少。一般而言，上市公司經營活動產生的淨現金流量應為正數，而且經營活動的現金流量佔全部現金流量的比重越大，說明公司的財務狀況越穩定，支付能力越有保證。若公司經營活動的現金淨流量為負數，即使利潤表中揭示的營業收入和營業利潤增長很多，但相當的部分可能以賒銷實現，應收賬款和存貨等上升過快，從而反映出公司營業利潤存在不實或過度包裝之嫌。