企業應如何加強庫存現金的管理

　　庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金限額，存放在企業財會部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。它是企業流動性最強的資產，對於維持企業正常的生產經營管理具有重要作用，但庫存現金也是企業資產中最容易流失的資產，加強庫存現金管理對於企業和國家都具有重要的意義。

　　對於現金的管理，國務院頒有《現金管理暫行條例》，中國人民銀行頒有《現金管理暫行條例實施細則》，各企業單位應嚴格遵照執行。同時，應根據本企業的具體情況，制定出相應的內部控制制度，加強對現金的管理。

　　1、現金收入管理

　　企業的現金收入應於當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，應於次日送存開戶銀行。

　　2、現金支出的管理

　　企業支付現金，必須在有效支付範圍內。

　　企業與其他單位的經濟業務，除上述規定的範圍可進行現金結算外+都要透過銀行進行轉賬結算。

　　3、庫存現金限額的管理

　　庫存現金是指留存在企業出納員處的現金。一般情況下，企業的基本賬戶開戶銀行會根據實際需要，核定給開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。庫存現金的限額，由開戶銀行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照企業3～5天日常零星開支所需現金確定。

　　遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最多不得超過15天。超過限額的現金必須按規定及時送存銀行。

　　由於情況變化，需增加或減少庫存現金限額的，應向銀行提出申請，經銀行審查同意後才能調整庫存現金限額。

　　4、現金出納業務手續

　　企業的現金出納業務應配備專職的出納人員負責辦理，貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬目的登記工作以及稽核和會計檔案的保管等。

　　現金收付前應仔細稽核收付憑證的內容是否符合國家的有關方針、政策、法令，是否符合財經制度的規定，是否有主管人員稽核簽章及經辦人員和證明人員的簽章，如不符合手續的，應拒絕收付。

　　原則上以現金支出的情況，只限於小額的經費、薪資，以及其他必須以現金支付的款項，而其他的付款則以銀行轉賬、支票、票據來支付。

　　1、庫存現金管理：庫存現金管理是指企業持有可隨時用於支付的現金限額，存放在企業財會部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。庫存現金管理與會計核算中“現金”科目所包括的內容一致。

　　2、它是企業流動性最強的資產，對於維持企業正常的生產經營管理具有重要作用，但庫存現金也是企業資產中最容易流失的資產，加強庫存現金管理對於企業和國家都具有重要的意義。

　　企業開展績效考核的步驟：

　　1、進行工作分析。 要發揮考績對整個管理系統的資訊反饋作用，必須開展有效的工作分析，即明確崗位職責及崗位員工對素質要求。只有明確了崗位職責，才能有針對性的對企業內部的各個工作團隊及員工的實際工作行為進行考核，判斷其行為與企業所要求的職責規範之間的擬合程度，並以此作為績效的衡量標準與考核依據。

　　2、建立績效考核體系。要使考核工作規範、有序、高效，必須建立科學的績效考核體系。

　　3、設計考核指標體系。必須進行科學的分析，結合企業的個體情況，制定操作性強的定量與定性指標相結合的指標體系。

　　4、選擇績效評價工具 。每一種評價工具都有其優點和不足。

　　5、完善工作績效標準 。應確保向所有的考核者等考核物件提供明確的工作績效標準。