如果發票作廢但是認證了那麼可以申請紅字發票,交給對方重開發票即可。一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,開具增值稅專用發票後,發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減。
如果發票作廢但是認證了那麼可以申請紅字發票,交給對方重開發票即可。一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,開具增值稅專用發票後,發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減。
已認證的發票,不符合作廢的條件,也不能作廢,可以按國家稅務總局公告2016年47號開具紅票的規定處理。.用於抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外)。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的。
發票作廢也分很多種情況,如果只是紙質發票作廢但是開票系統內發票沒有作廢的,那麼需要進入開票系統選中該發票進行作廢處理;如果開票系統內發票作廢了,但是紙質發票沒有作廢,那麼在紙質發票上加蓋“作廢”字樣即可,不過作廢的紙質發票也要保管好,因為作廢的發票也需要進行驗舊。
增值稅專用發票因為可以進行進項抵扣,所以它的作廢條件比較嚴格,必須滿足以下條件才可作廢:
(一)、收到退回的發票聯、抵扣聯,且時間未超過銷售方開票當月;
(二)、銷售方未抄稅,且未記賬;
(三)、購買方未認證,或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”,“增值稅專用發票程式碼、號碼認證不符”。
如果開具的是電子發票,是不能作廢處理,只能開具負數發票。如果是小規模納稅人申請代開的發票需要進行作廢處理,則需要準備已開具發票各聯次、作廢原因的書面證明材料和經辦人身份證明等材料辦理作廢。