抵扣時：借，應交增值稅-銷項稅額，貸，應交增值稅-進項稅額，應交增值稅－未交增值稅（金額=銷項-進項）；交稅後：借，應交增值稅-未交增值稅，貸，銀行存款。
待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在“應交稅費”科目下增設的“待抵扣進項稅額”的明細科目，該明細科目用於核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）註明或者計算的進項稅額。
借：原材料(或委託加工等)
待攤費用——待抵後進項稅額
貸：銀行(或應付款)
認證抵扣時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：待攤費用——待抵扣進項稅額
發票不認證,會形成所謂“存根聯滯留”的發票。開票方開了票、交了稅,受票方卻沒有進入系統,就是這個意思.這只是稅務內部的一個術語,其後果僅僅是引起“懷疑”。
已認證的發票做確認的方法：先作為正常發票申報抵扣，然後走衝紅重開程式即可。發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發票只能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。
收到貨款但對方還沒有開發票屬於預收貨款的性質，一般作為預收賬款處理，開具發票後，確認主營業務收入再衝減預收賬款。預收賬款科目期末貸方餘額，反映企業向購貨單位預收的款項，期末借方餘額屬應收賬款性質，反映企業應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。 ...
取得的進項稅發票做賬務處理主要是：
一、凡購進貨物並收到防偽稅控開具的抵扣聯，
1、借：原材料等
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
2、貸：銀行存款等
二、對該份抵扣聯，如在規定期限透過認證的，對上述會計處理不需變動，並在透過認證的月份申報抵扣；如在規定期限進行認證，但通不過認證的， ...
銷售方銷售商品開出增值稅普通發票時，會計分錄為：借：銀行存款/應收賬款/預收賬款等，貸：主營業務收入。
普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對於增值稅專用發票而言的。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納 ...
在原進項發票收到時，借：庫存商品或原材料，借：應交稅費-應交增值稅-進項稅，貸：應付帳款或銀行存款
收到進項負數發票時，借：應付帳款或銀行存款，貸：庫存商品或原材料，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出
而取得的紅字增值稅發票是不需要認證的。這裡又要分幾種情況處理紅票：
1、如果你是紅票對應的 ...
企業收到進項專用發票時，需要根據實際業務來確認對應的分錄，比如一般納稅人取得購進原材料取得專用發票的，其不含稅金額計入原材料科目，對應的稅額應該計入到應交稅費—應交增值稅—進項稅額科目，其分錄為，
借：原材料—XX材料，
應交稅費—應交增值稅—進項稅額，
貸：銀行存款等。 ...
如果貨物已到公司倉庫，但發票未到而且貨款也未付，這個可以先以暫估價入庫、入賬，等發票到了再把暫估衝回按正確的價格入庫、入賬即可。
1、貨物已到、發票未到的會計分錄：
借：原材料/庫存商品
貸：應付賬款/應付暫估
2、收到發票時，先衝暫估，再按正確的發票價格入庫及入賬，會計分錄：
衝紅： ...
購人的物資已經到達並已驗收入庫，已收到發票賬單，但尚未支付貨款和運 雜費或尚未開出、承兌商業匯票的，其會計處理如下 借記原材料、庫存商品、營業費用、應交稅費——應交增值稅 進項稅額等科目；貸記應付賬款等科目。購人物資與物資發票賬單同時到達，物資驗收人庫，同時支付貨款和運雜費 或開出、承兌的商業匯票，其會計 ...