公司全面預算管理制度內容:1、經營預算:具體包括銷售預算、生產預算、材料採購預算、人工預算、製造費用預算、單位成本預算、營業費用和管理費用預算等。2、投資預算,具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。3.財務預算。包括:現金預算、預計利潤表、預計資產負債表,經營預算和投資預算必須以貨幣形式反映在財務預算中。
公司全面預算管理制度內容:1、經營預算:具體包括銷售預算、生產預算、材料採購預算、人工預算、製造費用預算、單位成本預算、營業費用和管理費用預算等。2、投資預算,具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。3.財務預算。包括:現金預算、預計利潤表、預計資產負債表,經營預算和投資預算必須以貨幣形式反映在財務預算中。
1、現金預算又稱現金收支預算,是反映企業在預算期內全部現金流入和現金流出,以及由此預計的現金收支所產生的結果的預算。現金預算以生產經營預算及成本、費用預算為基礎編制,是財務預算的核心。現金預算的內容包括現金收入、現金支出、現金餘缺及資金的籌集與運用。
2、預計利潤表是反映和控制企業在預算期內損益情況和盈利水平的預算。它是在彙總銷售預算、各項成本費用預算、資本支出預算等資料的基礎上編制的。
3、預計資產負債表是反映預算期末企業財務狀況的預算,它以報告期的資產負債表為基礎,結合企業各種業務預算、資本預算和現金預算編制的。
4、預計現金流量表是從現金流入和流出兩個方面反映企業經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量的預算。
1、在進行財務預算編制之前需要先蒐集、整理企業內部及外部的歷史資料,這樣才能夠更加全面地掌握目前的經營及財務狀況以及未來發展趨勢。
2、資料蒐集整理好後需要對資料採用時間數列分析及比率分析的方法進行研究,判斷經濟指標及資料的增減變動趨勢和關係,推測預算值(需要注意此預算值是能夠實現的,而不是遙不可及的)。
3、根據相關財務專業相關知識、企業一定時期內製定的規劃等編制表格即可(先編制銷售預算,進而編制生產預算、銷售與管理費用預算)。
4、編制財務預算表的根據:損益表編制的主要依據是銷售預算、生產費用預算、期間費用預算、現金預算編制;預計資產負債表編制的主要依據是期初資產負債表和銷售、生產費用、資本等預算;預計財務狀況表編制的依據是預計資產負債表和預計損益表編制。
5、預算編制程式:企業編制預算,一般應按照“上下結合、分級編制、逐級彙總”的程式進行。
6、下達目標。企業董事會或經理辦公會根據企業發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測,在決策的基礎上提出下一年度企業財務預算目標,包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標,並確定財務預算編制的政策,由預算管理層下達各部門。
7、編制上報。各部門按照預算管理層下達的財務預算目標和政策,結合自身特點以及預測的執行條件,提出詳細的本部門財務預算方案上報企業財務管理部門。
8、審查平衡。企業財務管理部門對各部門上報的財務預算方案進行審查、彙總,提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中,預算管理層應當進行充分協調,對發現的問題提出初步調整的意見,並反饋給各有關部門予以修正。
9、審議批准。企業財務管理部門在各部門修正調整的基礎上,編制出企業財務預算方案,報預算管理層討論。對於不符合企業發展戰略或者財務預算目標的事項,企業預算管理層應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上,企業財務管理部門正式編制企業年度財務預算草案,提交董事會或總經辦審議批准。
10、下達執行。企業財務管理部門對董事會或總經辦審議批准的年度總預算,分解成一系列的指標體系,由財務預算管理層逐級下達各部門執行。