如何理解現金流量表

　　由於現金流量表與銀行（現金）日記賬相匹配，而銀行日記賬偽造的難度和風險極大，因此現金流量表屬於財務報告中最接近“真實”的一張表。在閱讀現金流量表的時候結合利潤表、資產負債表相關專案，可以很好的判斷利潤表專案的真實性，可以大體估計出被投資企業的業績真實水平。

　　現金流量表分析的意義在於評價企業的盈利質量。透過現金流量表所提供的資訊，企業的投資者和債權人可以評估企業未來獲取現金的能力。現金流量表反映企業在一定期間內的現金流入和流出的整體情況，說明企業的現金從哪裡來，又運用到哪裡去。透過現金流量表的分析，可以評價企業的償債能力、支付股利的能力、自我創造先進的能力等，便於投資者做出投資決策。

　　現金流量表的編制方法及程式：

　　編制現金流量表時，列報經營活動現金流量的方法：直接法、間接法。

　　我國企業會計準則規定企業應當採用直接法編報現金流量表，同時要求在附註中提供以淨利潤為基礎調節到經營活動現金流量的資訊。

　　在具體編制現金流量表時，可以採用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據有關科目記錄分析填列。

　　從編制方法來看，月度現金流量表和年度現金流量表基本是一樣的。只是月度業務簡單，因而難度較小。

　　編制現金流量過程：

　　1、合理劃分現金流量的種類，分為經營活動、投資活動、籌資活動；

　　2、按照公式進行大類的分析；

　　3、根據原理分析填列每一類內部的細項網上的EXCEL公式。