現金流量表中所指的現金包括現金和現金等價物，其中現金是指企業庫存現 金以及可以隨時用於支付的銀行存款和其他貨幣資金；現金等價物是指期限短、 流動性強和易於轉換為現金的投資。凡不能隨時支付的定期存款和長期性投資均 不能作為現金。現金流量表的結構包括表頭、基本報表和補充資料。
—、表頭，即報表名稱、編制單位、年度及計量單位。
二、基本資料主表內容，以直接法反映企業經營活動、投資活動、籌資活動及匯率變動等 對現金流量淨額的影響。正表有五項內容，如下
1。 經營活動產生的現金流量；
2。 投資活動產生的現金流量；
3。
籌集活動產生的現金流量；
4。 匯率變動對現金的影響；
5。 現金及現金等價物淨增加額。其中，經營活動產生的現金流量是按其直接 法編制的。
三、補充資料補充資料反映不涉及現金收支的投資和籌資活動；將淨利潤調節為經營活動 產生的現金淨流量等。
補充資料有三項內容，如下
1。 將淨利潤調節為經營活動產生的現金流量，也就是說，要在補充資料中採 用間接法報告經營活動產生的現金流量資訊；
2。 不涉及現金收支的投資和籌資活動；
3。 現金及現金等價物淨增加情況。
現金流量是指一定會計期間企業現金的流入和流出。現金流量表會計準則將現金流量劃分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動 產生的現金流量三類。
一、 經營活動產生的現金流量經營活動產生的現金流量是企業透過運用所擁有的資產自身創造的現金流 量，主要是與企業淨利潤有關的現金流量。
但企業一定期間內實現的利潤並不一 定都構成經營活動產生的現金流量，如處置固定資產的淨收益或淨損失雖然構成 淨利潤的一部分，但它不屬於經營活動產生的現金流量，也不是實際發生的現金 流入或流出量。透過經營活動的現金流量，可以反映企業經營活動對現金流入和 流出淨額的影響程度。
二、 投資活動產生的現金流量投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍內的投資及其 處置活動。投資活動產生的現金流量主要包括購建固定資產、處置子公司及其他 營業單位等流人和流出的現金和現金等價物。現金流量表中的投資既包括對外投資，又包括長期資產的購建與處置。
投資活動包括取得或收回投資購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產 等。投資活動產生的現金流量中不包括作為現金等價物的投資，作為現金等價物 的投資屬於現金自身的增減變動。
三、 籌資活動產生的現金流量籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。
籌資活動產 生的現金流量主要包括吸收投資、發行股票、分配利潤、發行債券、償還債務等 流入和流出的現金和現金等價物。償付應付賬款、應付票據等商業應付款等屬於 經營活動，不屬於籌資活動。
現金流量表的結構分析，是指按照現金流量表中現金流量的分類，對各類現 金流量進行結構性分析，具體講就是計算各類流量分別佔現金及現金等價物淨增 加額的比重，以及各自結構的分析。透過現金流量表的結構分析，可以有效地分 析企業產生現金流量的能力，也可以分析得出企業對短期債務的償還能力。
一、 經營活動產生的現金流量分析一般而言，公司經營活動產生的淨現金流量應為正數，而且經營活動的現 金流量佔全部現金流量的比重越大，說明公司的財務狀況越穩定，從而支付能力 越有保證。若公司經營活動的現金淨流量為負數，即使利潤表中揭示的營業收人 和營業利潤增長很多，但相當的部分可能以賒銷實現，應收賬款和存貨等上升過 快，從而反映出公司營業利潤存在不實或過度包裝之嫌。
二、 投資活動產生的現金流量分析公司的對外投資產生的現金淨流人量大幅度增加時，說明該公司正大量地收 回對外投資額，可能公司內部的經營活動需要大量資金，該公司內部現有的資金 不能滿足公司經營活動的需要；如果一個公司當期對外投資活動的現金淨流出量 大量增加，說明該公司的經營活動沒有能夠充分地吸納公司的資金，從而遊離出 大筆資金，透過對外投資為其尋求獲利機會。
三、 籌資活動產生的現金流量分析企業籌資活動產生的現金流量小於零時，可能是由於企業經營活動與投資活 動在現金流量方面運轉較好，有能力滿足各項支付對現金的需求，也可能是企業 在投資和企業擴張方面沒有更多作為的一種表現。