小規模的進項怎麼做分錄

　　小規模的進項分錄：借方計入：銀行存款/應收賬款，貸方1計入：營業收入，貸方2計入：應交稅金-未交增值稅。小規模增值稅的稅額，也跟收入一樣，如果開的是增值稅普通發票，稅額也是單獨標註。如果開的是機打發票，則需要用收入*0.03，也可以用金額-收入。

　　1、根據你的敘述，其會計分錄如下：

　　借：應收賬款 10000

　　貸：主營業務收入 9615.38

　　貸：應交稅費－應交增值稅 384.62

　　2、小規模納稅人銷售貨物收入，其會計分錄如下：

　　（1）銷售商品確認收入

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅金-應交增值稅

　　（2）結轉銷售成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅，貸記營業外收入。小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

　　因此，減免增值稅分錄處理為：借：應交稅費-應交增值稅；貸：營業外收入。

　　從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；

　　“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。