所得稅退稅如何做分錄

　　企業所得稅，可以按季度或者按月做分錄。企業需要在月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關預繳稅款，並報送預繳的納稅申報表、財務會計報告等資料。

　　法律依據：

　　《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條

　　企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公曆1月1日起至12月31日止。

　　企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。

　　企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。

　　第五十四條

　　企業所得稅分月或者分季預繳。

　　企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。

　　企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

　　季度繳納企業所得稅的會計分錄存在以下幾種:

　　1、計提時，借方記所得稅費用 ，貸方記應交稅費企業所得稅。

　　2、繳納時，借方記應交稅費企業所得稅 ，貸方記銀行存款。

　　注意:所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。核算時可能存在暫時性差異，採用多退少補的政策。

　　在本年度退回的情況：

　　收到退稅款：借：銀行存款，貸：所得稅費用。

　　結轉所得稅：借：所得稅費用，貸：本年度的利潤。

　　在下年度退回的情況：

　　借：銀行存款，貸：應交稅費，即應交所得稅。

　　借：應交稅費，即應交所得稅，貸：以前年度損益調整。

　　借：以前年度損益調整，貸：利潤分配，即未分配利潤。

　　政策退稅的處理：按“政府補助”處理即可。

　　借：銀行存款， 貸：營業外收入，即所得稅退稅。