1、貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額做如下會計處理： 借記應收賬款或銀行存款 ，貸記主營業務收入或其他業務收入 。
2、月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的免抵退稅不予免徵和抵扣稅額做如下會計處理： 借記主營業務成本 ，貸記應交稅金。
3、月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的應退稅額做如下會計處理： 借記其他應收款，貸記應交稅金 。
4、收到出口退稅款時，做如下會計處理： 借記銀行存款 ，貸記其他應收款出口退稅。
首先檢視進項稅為多少，詳細說明如下：
1、退稅率是9%，表明按照出口額，此筆業務最多可以退5517；
2、退稅率是9%，徵稅率是17%，徵退稅率差是8%，意味著此筆業務對應的“不予免徵和抵扣稅額”為4904，5517加4904為10421，則10421為分界線，當進項稅額大於10421時，最多退稅5517，當進項稅額小於10421時，退稅額等於進項稅額減4904。
交納企業所得稅分錄：借：應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款，一般情況下，按季度申報企業所得稅的，在每季度末計提所得稅費用，下月初申報期內交納，計提時，借：所得稅費用，貸：應交稅費—應交所得稅，同時將所得稅費用結轉至本年利潤，所得稅費用科目無餘額，借：本年利潤，貸：所得稅費用。
小規模納稅人支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收 ...
1、應補繳稅額的，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交所得稅。
2、繳納稅款時，借：應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款。
3、調整未分配利潤，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調整。
4、多繳稅額的，借：應交稅費—應交所得稅，貸：以前年度損益調整。
5、調整未分配利潤，借：以前 ...
全面試行營業稅改徵增值稅後，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。比如企業計提房產稅時，其分錄為。
借：稅金及附加。
貸：應交稅費—應交房產稅。
實際繳納的時 ...
購入時打算出售，紙箱不屬於單位主營業務，可以作為“包裝物”核算，會計分錄如下：
1、購進時，分錄如下：
借：包裝箱；貸：銀行存款等。
2、出售時，分錄如下：
借：應收賬款；貸：其他業務收入；貸：應交增值稅。
3、結轉銷售成本時，分錄如下：
借：其他業務支出；貸：包裝箱。 ...
做繳納所得稅的分錄：計算應交時：借，應付職工薪酬等科目；貸，應繳稅費—應交個人所得稅。實際上交時：借，應繳稅費—應交個人所得；貸，銀行存款。
所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課 ...
按照會計有關規定，結轉生產成本後，直接人工和製造費用餘額為零，期末一般無餘額。
直接人工按照生產產品記入“生產成本”科目，不存在是否有餘額問題。即使有餘額，餘額與其他成本一起體現在“生產成本”借方，反映尚未完工的產品生產。發生製造費用時，應記在“製造費用”科目上，分配製造費用時，借記“生產成本”，貸記 ...
增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅，貸記營業外收入。小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
因此，減免增值稅分錄處理為：借：應交稅費-應交增值稅；貸：營業外收入。
從事貨物生產或者提 ...