計提社保會計分錄:借:管理(銷售、製造)費用、生產成本,貸:應付職工薪酬--社會保險(單位部分)。
社會保險會計是核算、反映和監督社會保險基金的收入、支出和結存活動的專業會計。社會保險基金收支在國家預決算中列收列支。所以,社會保險會計的組成體系,必須與國家預算的組成體系相適應。凡是成立總預算或單位預算的地區、部門、單位,都要設定社會保險會計,形成集中統一的社會保險會計核算體系。
計提社保會計分錄:借:管理(銷售、製造)費用、生產成本,貸:應付職工薪酬--社會保險(單位部分)。
社會保險會計是核算、反映和監督社會保險基金的收入、支出和結存活動的專業會計。社會保險基金收支在國家預決算中列收列支。所以,社會保險會計的組成體系,必須與國家預算的組成體系相適應。凡是成立總預算或單位預算的地區、部門、單位,都要設定社會保險會計,形成集中統一的社會保險會計核算體系。
計提工資、社保時。
借:生產成本、製造費用、管理費用、銷售費用等-工資,生產成本、製造費用、管理費用、銷售費用等-住房公積金,生產成本、製造費用、管理費用、銷售費用等-社保。
貸:應付職工薪酬-工資,應付職工薪酬-住房公積金(企業承擔部分),應付職工薪酬-社保(企業承擔部分);
發放工資時。
借:應付職工薪酬-工資。
貸:銀行存款其他應付款-社保(個人承擔部分),其他應付款-住房公積金(個人負擔部分),應交稅費—應交個人所得稅;
繳納社保和申報個稅。
借:應交稅費-應交個人所得稅,應付職工薪酬-住房公積金(企業承擔部分),應付職工薪酬-社保(企業承擔部分),其他應付款-住房公積金(個人負擔部分),其他應付款-社保(個人承擔部分);
貸:銀行存款。
根據有關檔案規定,社保的繳納是企業繳納一部分,個人繳納一部分。社保企業繳納部分,透過應付職工薪酬核算,社保個人部分透過其他應付款核算。
計提時:借:管理費用,社會保險費。貸:應付職工薪酬,社會保險費。
繳納時:借:應付職工薪酬,社保保險費。其他應付款,社保保險費。貸:銀行存款。
發放工資時,扣除個人承擔社保部分:借:應付職工薪酬。貸:銀行存款。其他應付款,社保保險費。