1、對於短期職工薪酬,應當按實際發生的金額確認為負債,並計入當期損益或資產成本。
2、如果是生產車間管理者,計提工資計入製造費用;如果是行政部門管理人員,則是管理費用。
3、如果是銷售部門的銷售人員,工資計入銷售費用;若是由在建工程、無形資產負擔的短期職工,薪酬計入建造固定資產或是無形資產成本。
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費:
1、應交營業稅
2、應交消費稅
3、應交城市建設維修稅
4、應交教育費附加
5、應交地方教育費附加
會計分錄是指預先確定每筆經濟業務所涉及的賬戶名稱,以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少,分為簡單會計分錄和複合會計分錄。
計提社保會計分錄:借:管理(銷售、製造)費用、生產成本,貸:應付職工薪酬--社會保險(單位部分)。
社會保險會計是核算、反映和監督社會保險基金的收入、支出和結存活動的專業會計。社會保險基金收支在國家預決算中列收列支。所以,社會保險會計的組成體系,必須與國家預算的組成體系相適應。凡是成立總預算或單位預算 ...
1、若個人所得稅是單位代扣代繳,在發放工資時做此分錄:
借:應付職工薪酬,工資。
貸:管理費用,養老失業。
應付職工薪酬,醫療、生育、工傷。
應交稅費,應交個人所得稅。
銀行存款。
2、在交過稅後做以下分錄:
借:應交稅費,應交個人所得稅。
貸:銀行存款。 ...
1、壞賬準備計提壞賬時:
借:壞賬準備,
貸:應收賬款。
2、確認壞賬無法收回:
借:壞賬準備,
貸:應收賬款。
3、計提壞賬後又收回:
借:銀行存款(庫存現金),
貸:壞賬準備。
4、壞賬損失是指企業未收回的應收賬款、經批准列入損失的部分。提取壞賬準備的企業,也在本賬 ...
根據有關檔案規定,社保的繳納是企業繳納一部分,個人繳納一部分。社保企業繳納部分,透過應付職工薪酬核算,社保個人部分透過其他應付款核算。
計提時:借:管理費用,社會保險費。貸:應付職工薪酬,社會保險費。
繳納時:借:應付職工薪酬,社保保險費。其他應付款,社保保險費。貸:銀行存款。
發放工資時,扣 ...
少計提增值稅,現在要補提增值稅,之前少算增值稅,是指本應該屬於增值稅的,卻記到主營業務收入裡,因此從主營業務收入中再扣除增值稅。
交企業所得稅時,發現少算增值稅,即:
借:應交稅法、應交增值稅和已交增值稅;貸:銀行存款,帳上體現的是應交稅法,應交增值稅是借方。
因此,要補提增值稅,即:
借 ...
1、銷售應稅消費品:企業將生產的應稅消費品直接對外銷售的,其應交納的消費稅,透過“稅金及附加”科目核算。借指稅金及附加;貸指應交稅費—應交消費稅。
2、自產自用應稅消費品:如果企業將生產的應稅消費品用於在建工程等非生產機構時,按規定應交納的消費稅。如果是將自產應稅消費品用於對外投資、分配給職工等。其中 ...
運雜費直接記在材料成本里面,材料採購中發生運雜費會計分錄為:借:材料採購或在途物資,應交稅費—應交增值稅(銷項稅額),貸:銀行存款
運雜費一般用在國際與國內貿易中,賣方要將貨物運往買方所在地,於是就產生了中間的運費與其它一些小費用。這些費用就統稱為運雜費。它們一般簡單分為陸運,空運,與海運三類。 ...