負數發票如何做賬

　　負數發票做賬方法∶

　　1、按照分錄做賬，同時在憑證後附上退回貨物的入庫單，儲存好申請單；

　　2、根據退回貨款入庫單及負數發票做賬。

　　負數發票∶

　　即紅字發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批准方可開具負數發票。

　　負數發票即稅務管理系統中的紅字發票，因為發票開具錯誤、交易取消、銷售貨物退回等原因，需要更換正確發票或退回發票，但發票不符合退回作廢條件的，需要開具紅字發票，沖銷原藍字發票，重新開具正確發票。

　　1、符合發票作廢條件的，發票收回所有聯次後，在紙質發票上註明作廢，並在開票軟體中作廢發票電子資料。

　　2、原來的發票未入賬，負數的也不入賬。已入賬作反向分錄就可以。

　　3、後附發票的記賬聯，那張錯票的發票聯、新開具銷項負數的兩聯，都放在負數發票的存根聯後面。

　　在原進項發票收到時，借：庫存商品或原材料，借：應交稅費-應交增值稅-進項稅，貸：應付帳款或銀行存款

　　收到進項負數發票時，借：應付帳款或銀行存款，貸：庫存商品或原材料，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

　　而取得的紅字增值稅發票是不需要認證的。這裡又要分幾種情況處理紅票：

　　1、如果你是紅票對應的原票沒有認證過，對方給你開具的紅票的話，你只需把它跟紅票申請單、紅票通知單、紅字發票裝訂一起即可，重新索要發票。

　　2、如果是由於退貨等取得的紅票，那麼在申請開具紅票時，你就相應的做進項稅轉出處理了，等紅票拿到後，直接附到憑證後即可。