購貨方開具紅字發票資料及流程

　　購貨方開具紅字發票流程：

　　1、填開並上傳《增值稅專用發票紅字資訊表》，兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請；

　　2、接收校驗透過資訊表：主管稅務機關透過網路接收納稅人上傳的《紅字資訊表》，系統自動校驗通過後，生成帶有“紅字發票資訊表編碼”的《紅字資訊表》，並將資訊同步至納稅人端系統中；

　　3、開具紅字專用發票：銷售方憑稅務機關係統校驗透過的《紅字資訊表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具，紅字專用發票應與《紅字資訊表》對應。

　　開具紅字發票附表一，如果負數發票大於正數發票就填寫負數金額和負數稅額，反之就填寫負數發票小於正數發票的正數金額和稅額。之後你整個月的合計數填進去就可以。因為你有正數發票，正數發票減去負數發票後的餘額。填入申報表中的收入。

　　開具紅字發票的賬務處理是，

　　借：主營業務收入，

　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），

　　貸：應收賬款等科目。

　　沖銷之前結轉的銷售貨物成本，

　　借：庫存商品—某某產品，

　　貸：主營業務成本。