銷方開紅字發票怎麼作賬

　　銷方開紅字發票作賬：借：應收賬款紅字，貸：主營業務收入紅字。應交稅費—增值稅—銷項稅額紅字。

　　開具紅字發票是由國家稅務總局辦公廳根據《中華人民共和國發票管理實施細則》三十四條開具的紅字發票。分為紅字普通發票和紅字增值稅專用發票。

　　國稅開紅字發票需要等錯誤發票報稅後才能到國稅局申請辦理“紅字發票通知單”衝賬業務（假設我公司4月份有份發票錯開當月忘記作廢，那麼要在下月申報期遠端抄報和電子申報後才能到國稅局申請辦理“紅字發票通知單”衝賬業務），需作廢的發票聯次要齊全，跨月發票開票系統裡是不能進行作廢處理的，只能透過“紅字發票通知單”開具負數發票進行衝賬處理。，具體流程如下：

　　一、紅字發票申請單填開步驟：

　　第一步：進入防偽稅控開票系統“發票管理”介面，點選“紅字發票申請單-申請單填開”

　　第二步：在出現的介面上選擇銷售方申請，根據實際情況選擇理由後，選擇發票種類，並填寫對應藍字發票程式碼和號碼，點“確定”

　　第三步：對於銷售方申請且資料庫中有對應藍字發票資訊的，系統會自動填寫申請單資訊。確認無誤後點“列印”，系統儲存此張紅字發票申請單，並彈出列印介面。

　　對於帶折扣的發票一般有如下兩種情況，一種情況是，企業的折扣並沒有在發票上反映，即企業本身是按折扣後的金額開具的發票，這種情況下，按發票上的內容開具紅字發票即可。另外一種是發票本身帶有折扣，這種發票不能直接開紅字發票，需要諮詢當地稅務部門，按其要求進行處理。