庫存現金的總分類怎麼核算

　　為了及時反映現金的收入、付出和結存，企業應設定現金日記賬 進行序時登記。現金日記賬一般採用三欄式。現金日記賬應根據現金收 人、付款憑證，按業務發生的順序在收入欄和付出欄逐筆登記。 每日業務終了，應加計收付總數，結算出庫存現金結存額，以便和實際現 金庫存數額進行核對。

　　每日終了，應當在現金日記賬上計算出當日的現金收人合計額、現金 支出合計額和結餘額，並將現金日記賬的賬面結餘額與實際庫存現金額相 核對，保證賬款相符。月度終了，現金日記賬的餘額應當與庫存現金 總賬的餘額核對，做到賬賬相符。為了總括反映庫存現金的收支和結存情況，企業還應該設定庫存現 金總賬。

　　該賬戶的借方反映現金的增加，貸方反映現金的減少，月末借 方餘額為企業的庫存現金結存額。企業的庫存現金，應該由財會部門的出納人員負責管理。出納人員對每筆現金的收人、付出，都必須認真稽核其原始憑證是否符合有關規定，並依據合法的原始憑證編制收款憑證或付款憑證，再由會計主管人員或指定人員稽核。

　　企業向銀行提取現金時，要簽發現金支票，以支票存根作為提取現金的證明；將現金存人銀行，要填寫解款單，以銀行退回的解款單回單作為收款的證明；支付零星小額的開支，以發票作為付款的證明；收人小額銷售貨款，以銷售部門開出的發貨票副本作為收款的證明；支付職工差旅費的借款，應以有關領導批准的借款單作為付款的證明；發放職工困難補助費，要以領款單作為付款的證明等。

　　企業的現金總賬，可以根據現金收付款憑證和銀行存款付款憑證直接登記。如果企業日常現金收支業務量較大，為簡化核算工作，可以根據實際情況，採用彙總記賬憑證、科目彙總表等核算形式，定期或月份終了，根據彙總收付款憑證或科目彙總表等，登記庫存現金總賬。

　　庫存現金的總分類核算是透過設定庫存現金賬戶進行的。庫存現金 賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，餘額在借方，表示庫存現金的餘額。例5.1 某企業1月份發生與現金有關的經濟業務如下: 企業出售多餘材料收入庫存現金200元。借 庫存現金 200貸 其他業務收入 200企業收回應收賬款300元。借 庫存現金 300貸 應收賬款 300企業收回職工李某借款300元。借 庫存現金 300貸 其他應收款——李某 300行政管理部門報銷市內交通費200元。借 管理費用 200貸 庫存現金 200

　　庫存現金的明細分類核算是透過設定現金日記賬進行的。現金日記賬 應根據稽核無誤的收、付款憑證及所附的原始憑證登記。現金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬，必須採用訂本式賬簿， 併為每一賬頁順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便於查閱。現金日記賬 一般採取收、付、存三欄式格式，由出納人員根據稽核後的原始憑證或現金收 款憑證、付款憑證逐日逐筆序時登記；對於從銀行提取現金的業務，一般編制 銀行存款的付款憑證，並據以登記現金日記賬。每日終了應計算本日現金收入、 支出的合計數和結存數，並同實存現金進行核對，做到日清月結，保證賬款相 符。不準挪用公款，也不準用白條抵充庫存現金。所有的收、付款憑證應由出納人員送交會計人員，作為登記總分類賬和有關明細分類賬的依據。總分類賬戶中現金賬戶餘額應與現金日記賬的餘額相等。