現金流量表的編制基礎是現金。這裡的現金指的是企業庫存現金、可以隨 時用於支付存款及現金等價物。在現金流量表中，現金流量被劃分為經營活動 產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。
—經營活動產生的現金流量包括的內容
1。
銷售商品、提供勞務收到的現金專案，反映企業銷售商品、提供勞 務實際收到的現金含銷售收人和應向購買者收取的增值稅額。企業銷售材 料和代購供銷業務收到的現金，也在本專案反映。
2。 收到其他與經營活動有關的現金專案，反映除了上述各專案外，企 業收到的其他與經營活動有關的現金流入。
3。 購買商品、接受勞務支付的現金專案，反映企業購買商品、接受勞 務實際支付的現金。本期發生的購貨退回收到的現金應從本專案內扣除。
4。 支付給職工以及為職工支付的現金專案，反映企業實際支付給職工 以及為職工支付的現金。不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工 程人員的工資等。
5。 支付的各項稅費專案，反映企業當前實際繳納給各稅務部門的各種 稅金以及支付的教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、房產稅、土地增值 稅、車船使用稅、預交的營業稅等，不包括計入固定資產價值、實際支付的耕 地佔用稅等。
6。 支付的其他與經營活動有關的現金專案，反映企業除上述各專案外 支付的其他與經營活動有關的現金流出。
經營活動產生的現金流量通常可以採 用直接法和間接法兩種方法反映。
二投資活動產生的現金流量包括的內容
1。 收回投資收到的現金專案，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的對其他企業長期股權投資等收到的現金，但處置子公司及其他營 業單位收到的現金淨額除外。
2。 取得投資收益所收到的現金專案，反映企業除現金等價物以外的對 其他企業的長期股權投資等分回的現金股利和利息等。
3。 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收到的現金淨額專案， 反映企業出售、報廢固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金包括 因資產毀損而收到的保險賠償收人，減去為處置這些資產而支付的有關費用 後的淨額。
4。 收到的其他與投資有關的現金專案，反映企業除了上述各項以外， 收到的其他與投資活動有關的現金流人。其他現金流入若價值較大的，則應單 列專案反映。本專案可以根據有關科目的記錄分析填列。
5。 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金專案，反映企 業購買、建造固定資產、取得無形資產和其他長期資產所支付的現金含增值 稅款等，以及用現金支付的應由在建工程和無形資產負擔的職工薪酬。
6。 投資所支付的現金專案，反映企業取得除現金等價物以外的對其他 企業的長期股權投資等所支付的現金以及支付的佣金、手續費等附加費用，但 取得子公司及其他營業單位支付的現金淨額除外。
7。 支付的其他與投資活動有關的現金專案，反映企業除上述各項以外， 支付的其他與投資活動有關的現金流出，金額較大的應當單獨列示。
三籌資活動產生的現金流量包括的內容
1。 吸收投資收到的現金專案，反映企業以發行股票、債券等方式籌集 資金實際收到的款項發行收人減去支付的佣金等發行費用後的淨額。
2。 借款所收到的現金專案，反映企業舉借各種短期、長期借款而收到 的現金。
3。 收到的其他與籌資活動有關的現金專案，反映企業除上述專案外收到的其他與籌資活動有關的現金，金額較大的應當單獨列示。
4。 償還債務所支付的現金專案，反映企業為償還債務本金而支付的現金。
5。 分配股利、利潤和償付利息所支付的現金專案，反映企業實際支 付的現金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現金支付的借款利息、債券 利息。
6。 支付的其他與籌資活動有關的現金專案，反映企業除上述專案外支 付的其他與籌資活動有關的現金，金額較大的應當單獨列示。
四匯率變動對現金的影響匯率變動對現金的影響專案，反映企業外幣現金流量折算為人民幣時， 所採用的現金流量發生日的匯率和平均匯率折算的人民幣金額與現金及現金 等價物淨增加額中外幣現金淨增加額，按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。