計提社保會計分錄:借:管理(銷售、製造)費用、生產成本,貸:應付職工薪酬--社會保險(單位部分)。
社會保險會計是核算、反映和監督社會保險基金的收入、支出和結存活動的專業會計。社會保險基金收支在國家預決算中列收列支。所以,社會保險會計的組成體系,必須與國家預算的組成體系相適應。凡是成立總預算或單位預算的地區、部門、單位,都要設定社會保險會計,形成集中統一的社會保險會計核算體系。
計提社保會計分錄:借:管理(銷售、製造)費用、生產成本,貸:應付職工薪酬--社會保險(單位部分)。
社會保險會計是核算、反映和監督社會保險基金的收入、支出和結存活動的專業會計。社會保險基金收支在國家預決算中列收列支。所以,社會保險會計的組成體系,必須與國家預算的組成體系相適應。凡是成立總預算或單位預算的地區、部門、單位,都要設定社會保險會計,形成集中統一的社會保險會計核算體系。
根據有關檔案規定,社保的繳納是企業繳納一部分,個人繳納一部分。社保企業繳納部分,透過應付職工薪酬核算,社保個人部分透過其他應付款核算。
計提時:借:管理費用,社會保險費。貸:應付職工薪酬,社會保險費。
繳納時:借:應付職工薪酬,社保保險費。其他應付款,社保保險費。貸:銀行存款。
發放工資時,扣除個人承擔社保部分:借:應付職工薪酬。貸:銀行存款。其他應付款,社保保險費。
由於社保的扣款方法是當月月初扣除當月的社保, 扣除的金額包含個人承擔社保及公司 承擔社保兩部分, 而個人承擔的社保一般是在下月或月底發放工資時才在工資中扣除, 二者 存在一定的時間差,為了便於財務核算,在核算時,在銀行扣除社保款時,將公司承擔的社 保按部門記入相關的費用中,將個人承擔的社保記入往來科目(目前為“其它應收款—代扣 未繳職工個人扣款—個人承擔社保”科目)中,下月從工資表中扣除社保時,衝減往來款。
銀行扣款計提發放社保時:在下月發放工資時透過扣除社保的方式在員工工資中扣除,賬務 處理時,根據扣除的金額衝減“其它應付款—代扣未繳職工個人扣款—個人承擔社保”